Vergi yükümlülükleri, iş dünyasının en önemli konularından biridir. Özellikle geçici vergi, mükelleflerin yıl içinde ödediği önemli bir vergi türüdür. Bu yazımızda, geçici vergi nedir, kimler öder, 2025 döneminde geçici vergi oranları ve ödeme tarihleri gibi konuları detaylıca ele alacağız.
Geçici vergi, gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin yıl içinde elde ettikleri kazançlar üzerinden belirli dönemlerde ödemekle yükümlü oldukları ön ödeme niteliğindeki bir vergi türüdür. Adından da anlaşılacağı üzere bu vergi nihai değil geçicidir. Bu vergi dönemsel nakit akışı, fatura düzeni ve tahsilat gibi unsurlarla doğrudan bağlantılıdır. Yıl sonunda beyan edilen kesin vergi tutarından mahsup edilir. Geçici vergi uygulaması, mükelleflerin yıl sonunda büyük vergi borçları ile karşılaşmalarını önler ve devletin yıl içinde düzenli olarak gelir elde etmesini sağlar.
Geçici vergi, aşağıdaki mükellefler tarafından ödenir:
Kurumlar Vergisi Mükellefleri
Gelir Vergisi Mükellefleri
Not: Beyanname vermek zorunda olmayan (örneğin, yalnızca maaş geliri olanlar) mükellefler geçici vergi ödemezler.
2025 yılı için geçici vergi oranları şu şekildedir:
Önemli: Oranlar, 2025 bütçe kanunu ile değişiklik gösterebilir. Kesin bilgi için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) resmi duyurularını takip etmelisiniz.
Geçici vergi, bir önceki yılın kazancı baz alınarak hesaplanır. Formül şu şekildedir:
Geçici Vergi = (Önceki Yıl Beyan Edilen Kazanç × Geçici Vergi Oranı) / 4
Örneğin, 2024 yılında 200.000 TL kazanç beyan eden bir serbest meslek erbabı için 2025 geçici vergisi:
200.000 × %20 = 40.000 TL (yıllık)
40.000 / 4 = 10.000 TL (3 aylık dönem başına)
2025 geçici vergi dönemi, önceki yıllarda olduğu gibi üçer aylık periyotlarla dört dönem olarak uygulanacaktır. Bu dönemler şunlardır:
1. Dönem: 1 Ocak - 31 Mart 2025 (Beyan süresi: Nisan 2025)
2. Dönem: 1 Nisan - 30 Haziran 2025 (Beyan süresi: Temmuz 2025)
3. Dönem: 1 Temmuz - 30 Eylül 2025 (Beyan süresi: Ekim 2025)
4. Dönem: 1 Ekim - 31 Aralık 2025 (Beyan süresi: Geçici vergi bu dönemde alınmaz)
Not: 2025 yılı için dördüncü geçici vergi dönemi kaldırılmıştır. Bu nedenle son geçici vergi beyanı Ekim 2025’te yapılacaktır.
Geçici vergi, 3 aylık dönemler halinde ödenir. 2025 yılı için ödeme tarihleri:
Uyarı: Ödeme tarihleri resmi tatil günlerine denk gelirse, takip eden ilk iş günü ödeme yapılmalıdır.
Geçici vergi, beyanname ile bildirilmez, doğrudan ödeme yapılır. Ancak, mükellefler ödemelerini:
E-devlet üzerinden (vergilerim.gov.tr)
Banka veya PTT şubeleri aracılığıyla
Elektronik ödeme sistemleri (EFT, kredi kartı) ile yapabilirler.
Geçici vergi ödeme yükümlülüğü, aşağıdaki kişi ve kurumları kapsar:
Yalnızca kazanç sağlayan mükellefler geçici vergi öder. Zarar beyan edenler bu dönemde ödeme yapmaz ancak beyanname sunma yükümlülüğü devam eder.
Bazı mükellefler geçici vergiden muaftır:
2025 yılında geçici vergi uygulamasına dair önemli değişiklik, dördüncü geçici vergi döneminin kaldırılması olmuştur. Bu değişiklik, mükellefler için son çeyrekte ek bir beyan ve ödeme yükümlülüğünü ortadan kaldırarak işlemleri sadeleştirmiştir.
Ayrıca, vergi oranlarında 2025 yılı itibarıyla bir değişiklik yapılmamıştır. Ancak, geçici vergiye esas kazanç hesaplamasında kullanılan amortisman, gider kısıtlamaları ve indirimlerdeki güncellemeleri takip etmek önemlidir.
2025 yılında da tüm geçici vergi beyannameleri, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Beyanname sistemi üzerinden elektronik ortamda verilmektedir. Kağıt ortamında beyanname verme uygulaması sona ermiştir.
Geçici vergi, işletmelerin yıl boyunca düzenli şekilde vergi ödemesi yapmasını sağlayarak hem kamu maliyesine katkı sunar hem de yıl sonunda yüksek vergi yükü ile karşılaşılmasının önüne geçer. Ayrıca mali disiplinin korunmasına yardımcı olur. Eğer bir işletme sahibiyseniz veya mali işler yöneticisiyseniz, 2025 geçici vergi dönemlerini takvimlerinize eklemeniz ve doğru beyan için muhasebe sistemlerinizi güncel tutmanız büyük önem taşıyor.
2025'te girişimciler için en çok geri ödeme alınan vergi kalemleri neler? KDV iadesi, stopaj indirimi, genç girişimci teşviki ve daha fazlası bu kapsamlı rehberde!
Serbest meslek kazancı beyannamesi nasıl hazırlanır? 2025 yılına özel e-SMM, vergi dilimleri, makbuz düzenleme ve dikkat edilmesi gereken tüm noktaları öğrenin.
Gelir vergisi beyannamesi verirken sık yapılan hataları ve bu hatalara karşı etkili çözüm yollarını öğrenin. 2025 vergi tarifesi ve dijital kolaylıklar bu rehberde!
15 gün boyunca ücretsiz deneyin, kredi kartı gerekmez.
